Kinh Nghiệm Quốc tế về áp dụng thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu

KINH NGHIỆM QUỐC TẾ VỀ ÁP DỤNG THUẾ GTGT ĐỐI VỚI HÀNG HÓA NHẬP KHẨU

Thế giới thương mại điện tử đang ngày càng bùng nổ, không chỉ tại Việt Nam mà trên toàn cầu. Điều này đặt ra nhiều thách thức mới cho các cơ quan quản lý thuế, đặc biệt là trong việc áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa nhập khẩu. Hãy cùng điểm qua những kinh nghiệm quốc tế trong việc áp dụng chính sách thuế GTGT để từ đó rút ra bài học cho Việt Nam.

1. Liên minh châu Âu (EU)

Liên minh châu Âu là một ví dụ tiêu biểu về việc áp dụng chính sách thuế GTGT toàn diện. Theo Chỉ thị 2006/112/EC, tất cả hàng hóa nhập khẩu vào EU đều phải chịu thuế GTGT, không phân biệt giá trị【Nguồn: Official Journal of the European Union, L 347, 11.12.2006, p. 1–118】. Điều này đảm bảo sự công bằng trong thương mại, tránh phân biệt đối xử giữa hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa sản xuất nội địa.

• Mức thuế tiêu chuẩn: Mức thuế GTGT tối thiểu áp dụng trong EU là 15%, tuy nhiên, các quốc gia thành viên có quyền áp dụng mức thuế cao hơn tùy thuộc vào chính sách riêng【Nguồn: European Commission, "VAT rates applied in the Member States of the European Union", 2021】.

2. Anh

Sau khi rời khỏi EU, Anh vẫn duy trì chính sách thuế GTGT tương tự. Tất cả hàng hóa nhập khẩu vào Anh đều phải chịu thuế GTGT, không phân biệt giá trị【Nguồn: GOV.UK, "Pay VAT on imports from outside the UK", 2021】.

• Mức thuế tiêu chuẩn: Hiện tại, mức thuế GTGT ở Anh là 20%, cao hơn so với mức tối thiểu của EU【Nguồn: GOV.UK, "VAT rates", 2021】.

3. Thái Lan

Thái Lan cũng áp dụng chính sách thuế GTGT toàn diện đối với hàng hóa nhập khẩu. Theo quy định của Cục Thuế Thái Lan, hầu hết hàng hóa và dịch vụ nhập khẩu vào Thái Lan đều phải chịu thuế GTGT ở mức 7%【Nguồn: The Revenue Department of Thailand, "Value Added Tax (VAT)", 2021】.

• Chính sách không phân biệt giá trị: Không có ngưỡng miễn thuế GTGT cho hàng hóa nhập khẩu vào Thái Lan, điều này giúp đảm bảo sự công bằng và tăng nguồn thu ngân sách【Nguồn: PwC, "Thailand Corporate - Other taxes", 2021】.

Phân tích và bài học cho Việt Nam

Việc áp dụng thuế GTGT cho tất cả hàng hóa nhập khẩu, không phân biệt giá trị, mang lại nhiều lợi ích:

• Công bằng trong thương mại: Tránh sự phân biệt đối xử giữa hàng hóa nhập khẩu và hàng hóa nội địa, đảm bảo sân chơi công bằng cho tất cả các doanh nghiệp.
• Tăng nguồn thu ngân sách: Đặc biệt quan trọng trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ, khi mà nhiều giao dịch có giá trị nhỏ được thực hiện hàng ngày.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng việc áp dụng chính sách này cũng có thể tạo ra một số khó khăn cho doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp nhỏ và vừa, do tăng chi phí và thủ tục hành chính.

Việt Nam có thể cân nhắc áp dụng chính sách tương tự, đồng thời đưa ra các biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp như:

• Đơn giản hóa thủ tục hành chính: Giảm bớt các thủ tục phức tạp để doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ quy định thuế.
• Cung cấp hướng dẫn rõ ràng: Đảm bảo các doanh nghiệp nắm rõ quy trình khai báo và nộp thuế, từ đó giảm thiểu rủi ro và sai sót.

Với sự tham khảo từ kinh nghiệm quốc tế, Việt Nam có thể xây dựng và hoàn thiện hệ thống thuế GTGT hiệu quả, vừa bảo vệ nguồn thu ngân sách, vừa tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của thương mại điện tử và các doanh nghiệp trong nước.

Hà Nội 19/6/2024, Thủy Nguyễn ACCA