Hướng dẫn nộp thuế từ doanh thu các sàn nước ngoài như Udemy dành cho cá nhân và doanh nghiệp

Là chuyên gia thuế, tôi xin chia sẻ hướng dẫn chi tiết về cách nộp thuế từ doanh thu các sàn nước ngoài như Udemy, dựa trên quy định của pháp luật thuế Việt Nam và Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Mỹ.

1. Xác định đối tượng nộp thuế

Doanh thu từ các sàn nước ngoài thuộc diện thu nhập phát sinh từ nước ngoài. Do đó, tùy thuộc vào đối tượng nộp thuế, quy định áp dụng sẽ khác nhau:

Cá nhân cư trú tại Việt Nam:

• Thu nhập từ Udemy được xem là thu nhập từ kinh doanh, chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
• Phải kê khai và nộp thuế theo biểu thuế lũy tiến toàn phần hoặc mức thuế khoán (nếu là hộ kinh doanh, chứ không phải là biểu thuế lũy tiền từng phần từ tiền lương tiền công như các anh chị đang ký hợp đồng lao động với công ty hoạt động tại Việt Nam

Doanh nghiệp:

• Doanh thu từ Udemy được tính vào tổng thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
• Cần kê khai và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ 20% theo sổ sách kế toán hạch toán và tuân thủ chế độ hóa đơn chứng từ theo quy định hiện hành. Cụ thể là doanh thu phát sinh phải phát hành hóa đơn tài chính và ghi nhận doanh thu. Các chi phí phát sinh liên quan hạch toán theo chế độ kế toán Việt Nam và lợi nhuận được tính 20% thu nhập chịu thuế theo quy định.

2. Áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) giữa Việt Nam và Mỹ

Nguyên tắc áp dụng:

• Hiệp định giữa Việt Nam và Mỹ quy định việc không đánh thuế hai lần trên cùng một khoản thu nhập.
• Nếu Udemy đã khấu trừ thuế tại nguồn ở Mỹ, cá nhân/doanh nghiệp Việt Nam có thể yêu cầu khấu trừ số thuế này khi nộp thuế tại Việt Nam.

Chứng từ cần thiết:

• Biên lai hoặc giấy xác nhận thuế đã khấu trừ tại Mỹ.
• Hồ sơ chứng minh quyền lợi theo Hiệp định (mẫu 01/HTQT ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).

3. Cách tính và kê khai thuế

Đối với cá nhân:

• Thuế TNCN: Tính theo tỷ lệ:
• 5% thuế giá trị gia tăng (GTGT).
• 2% thuế TNCN từ doanh thu.
• Cách kê khai:
• Mẫu 01/CNKD (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Nộp qua hệ thống thuế điện tử https://thuedientu.gdt.gov.vn.

Đối với doanh nghiệp:

• Thuế TNDN: Tính theo tỷ lệ 20% trên lợi nhuận sau khi trừ chi phí hợp lý.
• Cách kê khai:
• Mẫu 03/TNDN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
• Nộp qua hệ thống thuế điện tử hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.

4. Lưu ý quan trọng

Hóa đơn và chứng từ:

• Đảm bảo lưu giữ toàn bộ chứng từ giao dịch, báo cáo từ Udemy, hóa đơn thanh toán từ ngân hàng.
• Đối với doanh nghiệp, cần có hợp đồng hợp tác (nếu có) để minh bạch nguồn thu.

Thời hạn nộp thuế:

• Cá nhân: Nộp trước ngày 30 tháng 4 hàng năm (nếu không thuộc diện kê khai theo tháng/quý).
• Doanh nghiệp: Nộp theo kỳ tính thuế, thường là quý hoặc năm.

Phòng tránh rủi ro thuế:

• Nếu không kê khai đúng hoặc chậm trễ, cơ quan thuế có thể xử phạt hành chính và truy thu thuế cùng lãi phạt.

5. Kết luận

Doanh thu từ các sàn nước ngoài như Udemy là nguồn thu nhập hợp pháp nhưng cần được kê khai và nộp thuế đúng theo quy định. Việc tuân thủ các nguyên tắc thuế không chỉ đảm bảo quyền lợi của bạn mà còn giúp tránh các rủi ro pháp lý.

Nếu bạn cần hỗ trợ chi tiết hơn về từng bước kê khai hoặc áp dụng Hiệp định tránh đánh thuế hai lần, hãy liên hệ tôi qua AuditCareVietnam để được tư vấn kỹ lưỡng.

Nguyễn Văn Phụng, chuyên gia thuế Việt Nam

Hà Nội 31/12/2024