Báo cáo lưu chuyển tiền tệ PPGT tự động là do phần mềm hay do kế toán

Ở góc nhìn chuyên gia kế toán – quản trị, muốn lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) theo phương pháp gián tiếp (GT) một cách tự động, ổn định và đúng bản chất, doanh nghiệp không cần thay Thông tư, không cần đổi hệ thống tài khoản, mà cần làm đúng 5 việc cốt lõi sau:
1️⃣ Hiểu đúng bản chất: BCLCTT GT không sinh từ tài khoản, mà sinh từ dòng tiền & biến động Bảng CĐKT
BCLCTT GT được lập dựa trên:
Lợi nhuận trước thuế
Các điều chỉnh phi tiền
Biến động tài sản – nợ ngắn hạn liên quan đến HĐKD
👉 Vì vậy:
Tài khoản không cần tách theo HĐKD – HĐĐT – HĐTC
Nhưng nghiệp vụ phát sinh phải có dấu vết phân loại
2️⃣ Chuẩn hóa dữ liệu đầu vào – đây là điều kiện tiên quyết
DN muốn tự động thì dữ liệu phải “sạch & đủ”, gồm:
Hạch toán đúng kỳ – đúng bản chất
Không treo sai:
131, 331, 141, 138, 338
Phân biệt rõ:
Chi phí tiền / chi phí phi tiền
Doanh thu thu tiền / chưa thu tiền
📌 90% lỗi BCLCTT sai là do dữ liệu kế toán đầu vào sai.
3️⃣ Gắn “nhãn nghiệp vụ” cho các giao dịch tiền – không phải tách tài khoản
Thay vì tách TK, DN cần:
Gắn mã loại dòng tiền cho chứng từ thu – chi:
KD – ĐT – TC
Hoặc gắn mục đích thanh toán:
Mua hàng, trả lương, mua TSCĐ, trả nợ vay…
➡️ Đây là cách chuẩn quốc tế & chuẩn phần mềm ERP đang dùng.
4️⃣ Kiểm soát chặt các khoản điều chỉnh LNST → dòng tiền
Muốn tự động BCLCTT GT, DN phải:
Tách rõ:
Khấu hao, dự phòng, chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện
Không để lẫn:
Lãi/lỗ thanh lý TSCĐ
Lãi vay vốn hóa
Đảm bảo các khoản này được nhận diện riêng để phần mềm tự điều chỉnh
👉 Nếu kế toán không hiểu bản chất, phần mềm không thể “tự động đúng”.
5️⃣ Phần mềm chỉ là công cụ – tư duy mới là lõi
Một hệ thống phần mềm lập BCLCTT GT tự động cần:
Map được:
LNST → điều chỉnh phi tiền
Biến động vốn lưu động
Có rule kiểm soát:
Tiền đầu kỳ + LCTT thuần = Tiền cuối kỳ
Cho phép can thiệp logic, không phải chỉ “bấm nút ra báo cáo”
📌 DN thất bại không phải vì phần mềm yếu, mà vì tư duy kế toán quản trị chưa tới.
🎯 KẾT LUẬN
Muốn lập BCLCTT GT tự động, doanh nghiệp cần:
❌ Không cần sửa Thông tư
❌ Không cần đổi hệ thống tài khoản
❌ Không cần “IFRS hóa” hình thức
✅ Cần dữ liệu chuẩn
✅ Cần phân loại nghiệp vụ thông minh
✅ Cần kế toán hiểu bản chất dòng tiền
📣 Thông điệp cho Kế toán trưởng & CFO
BCLCTT GT không phải báo cáo “kỹ thuật”,
mà là thước đo tư duy quản trị tài chính của doanh nghiệp.
MRS THỦY ACCA

28/12/2025

Mời đăng ký ngay khóa học sắp KG MS101 - kế toán quản trị chiến lược

Liên hệ 0983598586